中级审计师《审计专业相关知识》知识点：证券发行

2017年中级审计师备考已经开始啦，赶紧进入备考状态吧。以下是正保会计网校整理的中级审计师《审计专业相关知识》知识点，供广大考生用于预习阶段学习，祝大家备考愉快，梦想成真！

证券发行的条件

1.证券发行的种类：公开发行与非公开发行。

公开发行指有下列情形之一的证券发行：

1）向不特定对象发行证券的；

2）向特定对象发行证券累计超过200人的；

3）法律、行政法规规定的其他发行行为。

2.保荐制度

发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。

3.公司债券发行的条件

1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；

2）累计债券余额不超过公司净资产的40%；

3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；

4）筹集的资金投向符合国家产业政策；

【注意】必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。

5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平。

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