2014证券从业《证券投资基金》知识点：基金会计核算的主要内容

　　2014年证券从业资格证考试备考已经开始，为了帮助参加2014年证券从业资格证考试的学员巩固知识，提高备考效果，中华会计网校为大家整理了证券从业资格证考试《证券投资基金》知识点，希望对广大考生有所帮助！

　　基金会计核算的主要内容（九类业务）

　　1.证券和衍生工具交易及其清算的核算

　　2.持有证券的上市公司行为的核算

　　3.各类资产的利息核算

　　各类资产利息均按日计提，并于当日确认为利息收入。

　　4.基金费用的核算

　　5.开放式基金份额变化的核算

　　6.基金资产估值的核算

　　7.本期利润及利润分配的核算

　　证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

　　8.基金财务会计报告。

　　基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

　　9.基金会计核算的复核。

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