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  • 2014证券从业《证券投资基金》知识点:基金会计核算的主要内容

    普通 来源:正保会计网校 2014-07-17

      2014年证券从业资格考试备考已经开始,为了帮助参加2014年证券从业资格证考试的学员巩固知识,提高备考效果,中华会计网校为大家整理了证券从业资格证考试《证券投资基金》知识点,希望对广大考生有所帮助!

      基金会计核算的主要内容(九类业务)

      1.证券和衍生工具交易及其清算的核算

      2.持有证券的上市公司行为的核算

      3.各类资产的利息核算

      各类资产利息均按日计提,并于当日确认为利息收入。

      4.基金费用的核算

      5.开放式基金份额变化的核算

      6.基金资产估值的核算

      7.本期利润及利润分配的核算

      证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

      8.基金财务会计报告。

      基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

      9.基金会计核算的复核。

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