1. 方案一：甲公司接受股东的股权投资6000万元 - 这种情况下，甲公司不需要支付利息，因此没有利息支出可以在税前扣除。 - 企业所得税应纳税额 = 年利润×企业所得税税率 - 年利润 = 2000万元 - 企业所得税应纳税额 = 2000×25% = 500万元 2. 方案二：甲公司向股东借款6000万元 - 甲公司向股东借款6000万元，利率为10%。 - 利息支出 = 6000×10% = 600万元 - 企业所得税应纳税所得额 = 年利润 - 利息支出 - 企业所得税应纳税所得额 = 2000 - 600 = 1400万元 - 企业所得税应纳税额 = 1400×25% = 350万元 3. 方案三：甲公司接受股东的股权投资700万元，甲公司向股东借款5300万元 - 甲公司向股东借款5300万元，利率为10%。 - 利息支出 = 5300×10% = 530万元 - 企业所得税应纳税所得额 = 年利润 - 利息支出 - 企业所得税应纳税所得额 = 2000 - 530 = 1470万元 - 企业所得税应纳税额 = 1470×25% = 367.5万元 总结： - 方案一的企业所得税应纳税额为500万元。 - 方案二的企业所得税应纳税额为350万元。 - 方案三的企业所得税应纳税额为367.5万元。 从税收筹划的角度来看，方案二最节税。