甲公司于2023年1月1日用银行存款6000万元取得乙公司80%的股权，合并前，甲、乙公司不存在关联方关系。合并日乙公司的账面净资产为7000万元（有实资产和负债的公允价值与账面价值相同），其中股本为3000万，资本公积1000万，盈余公积1600万，未分配利润1400万。2023年甲公司与乙公司有关交易事项如图所示，其问题应该如何解答？
问题已解决
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#税务#
m70807166 | 提问时间：11/25 23:02
成本法转权益法调整分录
- 按乙公司净利润调增长投：
借：长期股权投资——乙公司 1600（2000×80%）
贷：投资收益 1600
- 按乙公司派现调减长投：
借：投资收益 800（1000×80%）
贷：长期股权投资——乙公司 800
内部交易抵销分录
- 商品销售：
未实现内部销售利润=(1000×(1 - 60%))×(1 - 25%) = 300万元
借：营业收入 1000
贷：营业成本 800
存货 300
- 债权债务：
借：应付账款 2000
贷：应收账款 2000
- 固定资产交易：
借：营业收入 2000
贷：营业成本 1400
固定资产——原价 600
多计提折旧=(2000÷5 - 1400÷5)=120万元
借：固定资产——累计折旧 120
贷：管理费用 120
合并报表抵销分录
- 抵销长投与子公司权益：
借：股本 3000
资本公积 1000
盈余公积 1800
未分配利润 2200
商誉 400（6000 - 7000×80%）
贷：长期股权投资——乙公司 6800（6000 + 1600 - 800）
少数股东权益 1600（8000×20%）
- 抵销投资收益与利润分配：
借：投资收益 1600
少数股东损益 400（2000×20%）
未分配利润——年初 1400
贷：提取盈余公积 200
对所有者的分配 1000
未分配利润——年末 2200
- 抵销债券利息收支：
借：投资收益 32（2000×200×8%÷10000）
贷：财务费用 32
11/26 03:02
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