某工厂为增值税一般纳税人，2019年6月生产销售柴油1000吨，每吨2500元；生产销售汽油1500吨，每吨3000元。该厂用50吨柴油兑换30吨食用植物油用于职工福利；当月购进生产用原料，收到增值税专用发票上注明的税金为1000000元，原材料已入库。计算单位换算标准：汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升。
本月该厂应当缴纳的增值税税额与消费税税额分别怎么计算
问题已解决
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#税务#
芽芽 | 提问时间：11/05 19:00
计算增值税税额：
（1）销售货物的销项税额：
销售柴油的销项税额：1000×2500×13% = 325000（元）。
销售汽油的销项税额：1500×3000×13% = 585000（元）。
（2）以物易物视同销售的销项税额：
50 吨柴油的价格为 50×2500 = 125000（元）。
这部分的销项税额为 125000×13% = 16250（元）。
（3）本月销项税额合计：325000 + 585000 + 16250 = 926250（元）。
（4）进项税额为 1000000 元。
（5）应纳增值税税额 = 销项税额 - 进项税额 = 926250 - 1000000 = -73750（元），本月留抵税额为 73750 元。
计算消费税税额：
（1）销售柴油的消费税：
1000 吨柴油换算为升为 1000×1176 = 1176000 升。
柴油消费税税额为 1176000×1.2÷10000 = 141.12（万元）。
（2）销售汽油的消费税：
1500 吨汽油换算为升为 1500×1388 = 2082000 升。
汽油消费税税额为 2082000×1.52÷10000 = 318.464（万元）。
（3）以物易物视同销售柴油的消费税：
50 吨柴油换算为升为 50×1176 = 58800 升。
这部分的消费税为 58800×1.2÷10000 = 7.056（万元）。
（4）本月应纳消费税税额合计：141.12 + 318.464 + 7.056 = 466.64（万元）
11/05 19:14
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