不需要回到去年重新申报。 当收到去年已认证过的红字发票时，应根据红字发票做相应的账务处理，冲减去年入账的进项税额。然后，对于对方重新开具的同样金额的发票，在收到的当月进行正常认证和账务处理即可。 在进行账务处理时，红字发票的分录通常为（假设原发票计入了应交税费 - 应交增值税 - 进项税额科目）： 借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额（红字） 贷：应付账款 / 库存商品等（红字） 而对于新收到的发票，按照正常的账务处理进行记账： 借：库存商品 / 相关成本费用等 借：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 贷：应付账款等