一、增值税处理 延期付款利息属于企业销售货物的价外费用，应计算增值税销项税额。计算公式为：增值税销项税额 = 14÷(1 + 13%)×13% = 1.61 万元。这是因为价外费用应并入销售额计算增值税，而销售额为不含税价，所以先将含延期付款利息的总金额 14 万元换算为不含税金额后再乘以适用税率 13%。 二、税金及附加处理 少缴的增值税会导致少缴城建税、教育费附加和地方教育附加，这些附加税费的计算依据是增值税税额，计算公式为：少缴附加税费 = 1.61×(7% + 3% + 2%) = 0.19 万元。其中，7% 为城建税税率，3% 为教育费附加征收率，2% 为地方教育附加征收率。 三、会计利润调整 在会计核算中，延期付款利息冲减了财务费用，而在所得税计算中，延期付款利息作为价外费用，不影响销售（营业）收入，但会影响会计利润。具体调整金额为少缴的增值税加上调增的税金及附加，即 1.61 + 0.19 = 1.8 万元。因为少缴增值税和附加税费意味着企业原本应支出更多的税费，现在少支出了，相当于利润增加了