老师，企业会计准则，小规模纳税人。2022.8-2024.5月，都有开票，并且已经确认收入。但一直没收到回款，其中2022-2023年度应收账款80000元，2024年1-5月应收账款30000元。领导要求结清和对方的经济往来，协商后，之前2022.8-2024.5开具的发票，对方都不承认，坏账了。协商结果是重新开具一张发票40000元，根据重新开具的发票进行回款。至此 结束和对方的账务。想问，坏账怎么调呢？如何把之前年度的账务做平呢