现金流量表 “期末现金及现金等价物余额” 的期初余额与本期余额一般情况下不相等。 期初余额是上期期末的现金及现金等价物余额，随着企业在本期经营活动、投资活动和筹资活动的进行，现金及现金等价物会发生流入和流出，从而导致期末余额发生变化。 例如，企业在本期销售商品收到现金、支付采购货款、取得借款等，这些都会影响现金及现金等价物的余额，使其与期初余额不同。 只有在企业本期没有任何现金及现金等价物的流入和流出，即企业的现金状况完全没有变化的情况下，期末现金及现金等价物余额才可能与期初余额相等，但这种情况在实际经营中比较少见。