一、计提工资及社保（单位承担部分视为个人承担全额） 计提工资： 临时工月工资 1800 元，借：管理费用（或相关成本费用科目）1800，贷：应付职工薪酬 — 工资 1800。 计提社保（单位承担部分视为个人承担全额，实际都由单位支付但计入个人工资成本）： 借：管理费用 — 养老 627.29 管理费用 — 失业 27.44 管理费用 — 工伤 27.44 贷：应付职工薪酬 — 养老 627.29 应付职工薪酬 — 失业 27.44 应付职工薪酬 — 工伤 27.44 二、发放工资及缴纳社保 发放工资： 扣除个人应承担的社保后发放工资，个人承担全额社保共计 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元，实发工资为 1800 - 682.17 = 1117.83 元。 借：应付职工薪酬 — 工资 1800 贷：其他应付款 — 社保个人部分（养老、失业、工伤合计）682.17 贷：银行存款（或现金）1117.83 缴纳社保： 借：应付职工薪酬 — 养老 627.29 应付职工薪酬 — 失业 27.44 应付职工薪酬 — 工伤 27.44 其他应付款 — 社保个人部分（养老、失业、工伤合计）682.17 贷：银行存款（社保缴纳总额，单位和个人部分合计）1336.87