老师,我想问一下,就是我们公司,签的临时工合同是一个月工资1800元(底薪1600元,200元全勤)
交社保的话,单位给交三险(单位承担),但是用工成本不变,相当于个人承担全额,怎么做账呀
当月计提当月缴纳吗?
1.借管理费用-养老627.29
-失业27.44
-工伤27.44
贷:应付职工薪酬-养老627.29
应付职工薪酬-失业27.44
应付职工薪酬-工伤27.44
2.借:(单位部分)
应付职工薪酬-养老627.29
-失业27.44
问题已解决
所属话题:
#税务师#
84784982 | 提问时间:09/25 14:24
一、计提工资及社保(单位承担部分视为个人承担全额)
计提工资:
临时工月工资 1800 元,借:管理费用(或相关成本费用科目)1800,贷:应付职工薪酬 — 工资 1800。
计提社保(单位承担部分视为个人承担全额,实际都由单位支付但计入个人工资成本):
借:管理费用 — 养老 627.29
管理费用 — 失业 27.44
管理费用 — 工伤 27.44
贷:应付职工薪酬 — 养老 627.29
应付职工薪酬 — 失业 27.44
应付职工薪酬 — 工伤 27.44
二、发放工资及缴纳社保
发放工资:
扣除个人应承担的社保后发放工资,个人承担全额社保共计 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元,实发工资为 1800 - 682.17 = 1117.83 元。
借:应付职工薪酬 — 工资 1800
贷:其他应付款 — 社保个人部分(养老、失业、工伤合计)682.17
贷:银行存款(或现金)1117.83
缴纳社保:
借:应付职工薪酬 — 养老 627.29
应付职工薪酬 — 失业 27.44
应付职工薪酬 — 工伤 27.44
其他应付款 — 社保个人部分(养老、失业、工伤合计)682.17
贷:银行存款(社保缴纳总额,单位和个人部分合计)1336.87
09/25 14:26
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