分公司非独立核算，员工在分公司申报“工资薪金”个税（工资金额60000元），总公司代分公司支付工资，直接从总公司支付给员工工资。 分录这样做对吗，对的话，在分公司报表上其他应付款要怎么冲平？在总公司报表上其他应收款要怎么冲平？ 分公司 借：管理费用 60000 贷：应付职工薪酬 60000 借：应付职工薪酬 60000 贷：其他应付款 60000 总公司 借：其他应收款 60000 贷：银行存款 60000