什么时候外购的东西兼用于发放员工福利、生产经营时都能抵扣进项税额,什么时候兼用时,发放员工福利的那部分不能抵扣进项税额呢
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#税务#
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m5369_77118 | 提问时间:08/12 23:59
同学你好,可以抵扣进项税额的情况:企业购入的同时符合既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产,则可以抵扣进项税额。例如,甲公司购入一台大型锅炉用于车间生产经营,同时该锅炉也用于部分家属区供暖(可视为集体福利),这种情况下,锅炉并非专门用于家属区供暖,而是同时用于车间生产经营,属于混用的机器设备,可按规定抵扣进项税额。
不可以抵扣进项税额的情况:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。例如,企业外购的货物专门用于发放员工福利,或者企业外购的货物虽然同时用于生产经营和员工福利,但无法准确划分用于生产经营和员工福利的部分各自的进项税额,那么用于员工福利部分的进项税额就不能抵扣。如果企业误将用于员工福利部分的进项税额进行了抵扣,则需要做进项税额转出处理。
08/13 00:14
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