一、生产预算 主要内容： 生产预算是企业预算期生产活动的安排，主要是确定预算期的产品生产数量及期末存货结存量等。 它是在销售预算的基础上编制的，同时为进一步编制成本和费用预算提供依据。 包含的费用预算： 直接材料预算：包括生产产品所需的各种原材料、辅助材料等的采购预算。例如，原材料的采购数量、单价以及采购金额等。 直接人工预算：主要是预算期内直接从事产品生产的人工成本。涵盖生产工人的工资、奖金、津贴以及相关福利费用等，通常根据预计的生产产量、单位产品所需工时和小时工资率等来计算。 制造费用预算：这是生产过程中除直接材料和直接人工以外的其他所有费用预算。 间接材料费用：如生产车间消耗的各种低值易耗品等。 间接人工费用：如车间管理人员的工资、福利等。 折旧费：生产设备、厂房等固定资产的折旧费用。 水电费：生产过程中消耗的水、电费用。 维护保养费：生产设备的日常维护、保养和修理费用等。 二、经营预算 主要内容： 经营预算也称为营业预算，是企业日常生产经营活动的预算，包括与企业日常业务直接相关的一系列预算。 包含的费用预算： 销售预算：这是经营预算的起点，主要确定预算期内的产品销售量、销售单价以及销售收入等。虽然它主要是收入方面的预算，但也会涉及到一些与销售相关的费用预算，如销售费用预算。 销售人员工资及提成：根据销售人员数量、薪酬标准和销售业绩提成比例等来确定。 广告宣传费：用于产品推广和市场宣传的费用，包括线上线下广告投放、促销活动费用等。 运输费：将产品运输给客户所产生的费用，根据运输方式、运输距离和货物数量等因素来估算。 包装费：产品包装材料和包装人工等方面的费用。 采购预算：除了生产预算中的直接材料采购预算外，还可能包括其他物资的采购预算，如办公用品采购预算等。 管理费用预算：用于企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用预算。 管理人员薪酬：包括管理人员的工资、奖金、福利等。 办公费：办公用品的购置、办公设备的维修保养等费用。 差旅费：管理人员因出差发生的交通费、住宿费、出差补贴等费用。 业务招待费：企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。 三、财务预算 主要内容： 财务预算是企业全面预算体系中的最后环节，它从价值方面总括地反映企业经营预算与专门决策预算的结果。 包含的费用预算： 现金预算：主要反映预算期内企业现金的收支情况，包括现金收入、现金支出和现金余缺等。虽然不是直接的费用预算，但现金的收支与各项费用的支付密切相关。 预计利润表：通过对收入、成本、费用等项目的预测，编制预计的利润表。其中涉及到对各项成本和费用的汇总和预测，如销售成本、管理费用、财务费用等。 预计资产负债表：反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益状况，与企业的资产购置、折旧计提、债务偿还等费用和资金安排相关。 预计现金流量表：展示企业预算期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。其中经营活动现金流量与企业的日常收支和费用支付紧密相连，投资活动现金流量涉及到固定资产购置、投资支出等费用，筹资活动现金流量与债务融资、股权融资等相关费用有关。 财务费用预算：主要是企业为筹集资金而发生的费用预算，包括利息支出（借款利息等）、手续费等。例如，企业向银行借款支付的利息费用，根据借款金额、利率和借款期限来计算。