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这个题中，会计账面价值是按照公允价值的1800万元，而计税基础是按照最初的成本1400万元计算，账面价值小于计税基础，不应该是应纳税暂时性差异吗这个纳税调增后不需要确认递延所得税负债吗？第二问中并没有计算那部分的递延所得税负债
m522090566 | 提问时间：08/11 11:29
立峰老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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你好同学，看下同学，计算的有
08/11 11:46
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这个题中，会计账面价值是按照公允价值的1800万元，而计税基础是按照最初的成本1400万元计算，账面价值小于计税基础，不应该是应纳税暂时性差异吗这个纳税调增后不需要确认递延所得税负债吗？ 330
下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础 1358
问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧? 708
应纳税暂时性差异 账面价值大于计税基础的资产 形成递延所得税负债 未来要补税 可抵扣暂时性差异 账面价值小于计税基础 形成递延所得税资产 144
老师，这个为什么是递延所得税负债账面价值调公允后是540，计税基础是500，应该是应纳税暂时性差异，是递延所得税资产 353
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