经营现金净流量不就等于主营业务利润吗
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67808705 | 提问时间:08/08 13:52
经营现金净流量不等于主营业务利润,两者存在以下明显的区别:
一、计算方法和构成要素不同
1.经营现金净流量:经营现金净流量是通过现金流量表来计算的。其计算公式为:经营现金净流量 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金,收到的税费返还等;经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费等。例如,一家企业在某一会计期间内,销售商品、提供劳务收到的现金为1000万元,购买商品、接受劳务支付的现金为400万元,支付给职工以及为职工支付的现金为200万元,支付的各项税费为100万元,那么经营现金净流量 = 1000 - (400 + 200 + 100) = 300万元。
2.主营业务利润:主营业务利润是通过利润表来计算的。其计算公式为:主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加。例如,企业的主营业务收入为800万元,主营业务成本为400万元,主营业务税金及附加为50万元,那么主营业务利润 = 800 - 400 - 50 = 350万元。
二、反映的经济内容和侧重点不同
1.经营现金净流量:主要反映企业在经营活动中实际收到和支付的现金情况,体现了企业经营活动现金的流入和流出的净额。它更侧重于企业现金的收付能力和实际的资金流动状况,能够直接反映企业经营活动获取现金的能力和现金的充裕程度。比如,即使企业有较高的利润,但如果应收账款回收困难,或者存货积压占用大量资金,可能导致经营现金净流量较低,这说明企业的现金流动性可能存在问题。
2.主营业务利润:侧重于反映企业在主营业务活动中所创造的利润水平,体现了企业通过主营业务经营获取利润的能力。它是基于权责发生制原则计算的,主要关注企业在一定会计期间内的收入与成本费用的配比关系,以及企业的经营成果和盈利能力。例如,企业可能通过赊销方式增加了收入,从而提高了主营业务利润,但此时并没有实际的现金流入,只是在账面上体现了利润的增加。
08/08 13:54
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