你好,老师!第一季度暂估库存商品138万,汇算清缴发票到账金额89万,调整49万现在做第二季度账,这一块不知道怎么编凭证。
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m1462802966 | 提问时间:07/11 14:03
在第二季度进行账务处理时,您可以按照以下方式编制凭证:
首先冲销第一季度的暂估:
借:库存商品 -138 万
贷:应付账款 - 暂估应付款 -138 万
然后根据发票入账:
借:库存商品 89 万
应交税费 - 应交增值税(进项税额)(如有)
贷:应付账款 89 万
对于调整的 49 万,确认损失:
借:以前年度损益调整 49 万
贷:库存商品 49 万
同时,将以前年度损益调整转入未分配利润:
借:利润分配 - 未分配利润 49 万
贷:以前年度损益调整 49 万
例如,如果增值税税率为 13%,发票金额 89 万,税额 11.57 万,那么入账的凭证为:
借:库存商品 89 万
应交税费 - 应交增值税(进项税额) 11.57 万
贷:应付账款 100.57 万
07/11 14:05
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