某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。（已知：进口关税税率40%、消费税税率15%）本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为高档成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得含税销售额56.5万元。可以计算一下消费税、增值税吗？
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#税务#
www | 提问时间：07/08 19:13
首先，计算进口环节应纳关税：关税完税价格×关税税率 = 150×40% = 60（万元）
进口环节应纳消费税：（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税税率）×消费税税率 = （150 + 60）÷（1 - 15%）×15% ≈ 38.82（万元）
进口环节应纳增值税：（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税税率）×增值税税率 = （150 + 60）÷（1 - 15%）×13% ≈ 31.76（万元）
国内销售环节应纳增值税：
销项税额 = （300 + 56.5÷1.13）×13% = 46.5（万元）
进项税额 = 31.76 万元
应纳增值税 = 46.5 - 31.76 = 14.74（万元）
国内销售环节应纳消费税：
销售数量 = 6000 + 800 = 6800（件）
组成计税价格 = （150 + 60 + 38.82）×80% = 198.82×80% = 159.06（万元）
应纳消费税 = （300 + 56.5÷1.13）×15% - 38.82×80% ≈ 28.78（万元）
07/08 19:23
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