10. 对于汤姆的情况： 若签订劳务合同，1 - 3 月劳务报酬所得应纳税所得额 = 60000×3×(1 - 20%) = 144000 元 应纳税额 = 144000×10% - 210 = 14190 元 若签订劳动合同，1 - 3 月工资薪金所得应纳税所得额 = 60000×3 - 5000×3 = 165000 元 应纳税额 = 165000×20% - 16920 = 16080 元 综上，汤姆应选择签订劳务合同，可节税 16080 - 14190 = 1890 元。 11. 方案一： 工资薪金所得应纳税所得额 = 400000 - 60000 - 45000 = 295000 元 应纳税额 = 295000×20% - 16920 = 42080 元 税后收益 = 400000 - 42080 - 45000 = 312920 元 方案二： 稿酬所得应纳税所得额 = 450000×(1 - 20%)×70% = 252000 元 应纳税额 = 252000×20% - 16920 = 33480 元 税后收益 = 450000 - 33480 - 25000 = 391520 元 因为 391520 > 312920，所以乔某应选择方案二，作为自由作家获取稿酬收入。