行政单位早些年买了些图书,当时提了几年折旧,现在需要把折旧冲减,把资产原值恢复到没提折旧的时候,需要怎么做会计分录(已跨年),行政事业单位资产系统里已经冲减过累计折旧了。
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84784993 | 提问时间:06/11 14:38
冲减已计提的累计折旧
由于已经在资产系统中冲减过累计折旧,这一步在会计分录中实际上是确认这一操作。如果冲减的累计折旧金额为X元,那么会计分录为:
借:累计折旧 X元
贷:以前年度盈余调整 X元恢复资产原值
接下来需要将资产原值恢复到未提折旧时的状态。假设图书的原值为Y元,那么会计分录为:
借:固定资产 Y元
贷:资产基金(或类似科目,根据具体制度) Y元
请注意,在行政事业单位的会计制度中,“资产基金”是一个常用的科目,用于反映固定资产的占用情况。但具体科目名称可能会因不同地区的会计制度而有所差异。
调整财务报表
由于这是跨年度的调整,所以还需要对相应的财务报表进行调整,包括资产负债表和收入支出表等。在资产负债表中,固定资产和累计折旧科目的余额将发生相应变化,同时以前年度盈余调整科目也将有相应变动。
06/11 14:42
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