老师在吗?想要问下差额发票是开的哪部分
比如说,原本收入500,成本是400,后期我收入只有100
哪部分要开票
开票我是自己开,还是谁开
我的意思是收入我就是小规模,我就是正常开么
然后成本是别人要给我开差额发票我才能抵扣是么
旅行社,你说开那种发票
就是团款
收入是
成本不是只能抵扣那几种么,什么住宿费,车费,酒店费等
或者您这边可以告诉我旅行社差额征税开差额发票要怎么开票,开哪部分。账务处理怎么处理 。假如已知晓收入500,可以直接抵扣的支出400
还有一种差额征税开全额发票又是怎么处理
小规模
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785026 | 提问时间:06/07 09:57
一、差额发票的开具
对于旅行社来说,在提供旅游服务过程中,可以根据税法规定,采用差额征税的方法。即按照旅行社取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
1.差额部分不得开具增值税专用发票:如果政策明确规定差额部分不得开具增值税专用发票,那么旅行社在开票时,差额部分(即成本部分,如住宿费、餐饮费等)应开具普通发票。在本例中,收入500元,可抵扣的支出400元,那么差额部分(即成本部分)400元应开具普通发票。
2.差额部分可以开具增值税专用发票:如果政策允许差额部分开具增值税专用发票,那么旅行社在开票时,可以选择全额开具增值税专用发票,并在发票备注栏注明“差额征税”。但在这种情况下,差额部分对应的进项税额不能从销项税额中抵扣。
二、差额征税的账务处理
1.收入确认:当旅行社收到团款时,应确认收入500元。
2.成本处理:旅行社向其他单位或个人支付的住宿费、餐饮费、交通费等支出,应作为成本处理,并在支付时取得相应的发票。这些发票可以作为差额征税的依据,用于抵扣相应的收入。
3.税额计算:根据差额征税的规定,旅行社应按照抵扣后的余额(即500元 - 400元 = 100元)计算应纳税额。
三、关于差额征税开全额发票
当政策允许差额部分开具增值税专用发票时,旅行社可以选择全额开具增值税专用发票。但此时,差额部分对应的进项税额不能从销项税额中抵扣。因此,在开具全额发票时,旅行社需要在发票备注栏注明“差额征税”,并妥善保管相关发票和凭证,以备税务部门核查。
四、小规模纳税人的特殊处理
对于小规模纳税人来说,由于其适用简易计税方法,因此在开具发票和进行账务处理时,需要遵循小规模纳税人的相关规定。具体来说,小规模纳税人可以选择差额征税方式,但在开具发票时,一般只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。同时,在进行账务处理时,也需要按照小规模纳税人的会计制度和税务规定进行。
06/07 10:01
相关问答
查看更多最新问答
查看更多