软件企业在享受“两免三减半”期间,在资产负债表日,应按照会计准则计算各项资产和负债的暂时性差异,并按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率,计算确认递延所得税资产或负债,此时就涉及确认递延所得税资产和负债的适用税率的问题。从理论上来讲,软件企业在享受“两免三减半”期间,预期适用税率可能存在3种:零税率、减半税率和25%税率。
对于暂时性差异,有些能预计转回的时间,则可以按照预计转回的时的税率确认递延所得税资产
比如第一问:暂时性差异在20*5年达到了1200,在20*6年是800,这里就减少了400,在20*7年差异是0,这里转回了800、
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