某制药厂销售应税药品收到货款2万元_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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所属话题：

某制药厂销售应税药品收到货款2万元

m0209405088 | 提问时间：04/08 17:14

云苓老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

本月应纳增值税额=2/1.13*0.13*10000+3400/1.09*0.09-8500-1090/1.09*0.09-2.8*0.13*10000+80*0.13*10000+12*0.13*10000-5000-320+3840+13720/1.13*0.13+200/1.13*0.13=110073.03元

04/08 17:35

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位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务：

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位于市区的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产应税药品和免税药品。以预收款方式向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额 350 万元制药厂下设的位于同一市区的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计 280 万元，另收取优质费 2.4 万元。销售免税药品，取得货款 15 万元。外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票注明销售额 200 万元，运输途中合理损耗 5%，因管理不善损失 5%。免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为 3万元（含运费成本 1 万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。，合同约定货物下月初发出。计算销项税额和准予抵扣的进项税额

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选题某制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（）万元。

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某制药厂购入材料一批，专用发票注明价款100万，税额13万。该材料同时用于生产免税和应税药品，且无法准确划分用量。已知当月免税药品销售额200万，应税药品含税销售额113万。计算应转出的进项税额。

295

甲制药厂为增值税一般纳税人，2018年8月份销售抗生素药品232万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况。甲制药厂当月应纳增值税为（）万元。 A、32 B、35.2 C、23.47 D、19.2

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