北京豪士橱柜有限公司是增值税一般纳税人,增值税税率13%。现销售一批价值为1130万元(含税价,涉及的进项税额为50万元)的橱柜给北京瑞隆商贸有限公司,运送该批橱柜需另收运费32.7万元(含税价)。对于运费的收取方式有两套方案可供选择:
方案1:由承运人向北京豪士橱柜有限公司开具增值税专用发票,公司将运费并入销售额中。(公司目前做法。)
方案2:由承运人向北京瑞隆商贸有限公司直接开具增值税专用发票,公司代垫。
注:承运人为一般纳税人,计算结果保留两位小数。
请从节税角度帮助企业进行纳税筹划
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#税务#
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m964293318 | 提问时间:04/01 09:38
您好,采用方案二能有效节省税收成本。
理由,运费开给瑞隆商贸公司,豪士橱柜需要交的增值税为1130/1.13*0.13-50=80按照80万元计算的城建教育费附加及地方教育费附加
如果将运费并入销售额中需要缴纳的增值税(1130+32.7)/1.13*0.13-50-2.7=81.06,然后再按照81.06计算税金及附加
上述两种情况对比还是方案二能节省增值税1.06以及相应的税金及附加
04/01 10:04
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