企业2×19年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,2×19年底达到预定用途形成无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定该项无形资产从2×20年1月开始摊销,2×20年税前会计利润为2 000万元,适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。不考虑其他因素,这道题不考虑研究阶段的100和资本化前的50吗,
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袁儿℃宝 | 提问时间:01/26 15:03
不考虑的,因为这两部分费用已经在2×19年底前发生,与2×20年的所得税计算无关。
01/26 15:04
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