会计利润=68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400 业务招待费限额=68000*0.005=340 280*0.6=168 所以调整=280-168=112 研发扣除=100股息调减550 捐赠=5400*0.12=648 800-648=152调增 职工福利费调增=480-3000*0.14=60 工会经费调增=90-3000*0.02=30 教育经费3000*0.08=240不调整 应纳税所得额=5400+112-100-550+152+60+30=5104应交税费=5104*0.25-234*0.1=1252.6补交1252.6-990=262.6