老村长酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月份发生相关经济业务如下：1) 将自产瓶装薯类白酒1吨发给职工作福利。此型号白酒为本企业新产品，尚无同类产品销售价格，其生产成本为 4000元/吨，成本利润率为5% 计算发放职工福利应纳的消费税与增值税税额，并编制会计分录。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老村长酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月份发生相关经济业务如下：1) 将自产瓶装薯类白酒1吨发给职工作福利。此型号白酒为本企业新产品，尚无同类产品销售价格，其生产成本为 4000元/吨，成本利润率为5% 计算发放职工福利应纳的消费税与增值税税额，并编制会计分录。

m99897766 | 提问时间：2023 12/09 11:47

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，发放职工福利应纳的消费税=（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）*20%+1000 增值税税额（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）*13% 借：管理费用等-福利费（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）+（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）*20%+1000+（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）*13% 贷：主营业务收入（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）应交税金-应交增值税-销项税（4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）*13% 应交税金-应交消费税 4000*（1+5%）+1000）/（1-20%）*20%+1000

2023 12/09 11:49

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甲酒厂为增值税一般纳税人，2019.6月份相关经济业务如下：（1）将自产瓶装薯类白酒1吨发给职工做福利，此型号白酒为本企业新产品，尚无同类产品销售价格，其生产成本为4000/吨，成本利润率为5%。（2）销售自产A牌号啤酒20吨，啤酒出厂不含税价格为2800元/吨。要求：（1）计算发放职工福利应纳的消费税与增值税额，并编制会计分录。（2）计算销售啤酒应纳的消费税额并编制与消费税相关的会计分录。

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某白酒厂2019年春节前，将新研制的薯类白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为1元/千克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。

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秦龙酒厂为增值税一般纳税人，2022年6月份发生相关经济业务如下： 1）将自产瓶装薯类白酒1吨发给职工作福利。此型号白酒为本企业新产品，尚无同类产品销售价格，其生产成本为 4000元/吨，成本利润率沩5%。（2）销售自产 A牌号啤酒20吨，啤酒出厂不含税价每吨 2800元。白酒的消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率 20%：甲类啤酒的消费税定额税率为 250元/吨，乙类啤酒的定额税率力 220元/吨。要求：（1）计算发放职工福利应纳的消费税与增值税税额，并编制会计分录。（2）计算销售啤酒应纳的消费税税额，并编制与消费税相关的会计分录。

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