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老师企业所得税是一个季度超过300W是25%，没超过是5%对不

84784993 | 提问时间：2023 11/22 09:00

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

小微企业企业所得税：小型微利企业年应纳税所得额300万以内全额按5%税率，超过300万是25% 财政部税务总局公告2022年第13号财政部税务总局公告2023年第6号

2023 11/22 09:00

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小规模纳税人，一个年度应纳税所得额不超过300万元，汇算清缴的时候是按照5%纳税嘛

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这里说的符合条件的技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的部分，按照25%的税率减半，也就是实际税率12.5%。那么如果再遇到是小型微利企业的话，他的收入本来就是按25%计入应纳税所得额，按20%的税率来征收，实际税率也就是5%，那么我这个超过500万的部分也就是那个实际税率是12.5%的，我能放弃这个超过部分的优惠，来享受这个实际5%的优惠吗？

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对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其他25% 这里预缴就等于应纳税额了吧？为什么还叫预缴？

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