【计算题】甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2023年10月有关经营情况如下：
1．提供旅游服务取得含增值税销售额360.4万元，替游客支付交通费90.1万元、餐饮住宿费144.16万元、门票费72.08万元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
2．出售旅游纪念商品取得含增值税销售额11.3万元，同时收邓旅游纪念商品包装费1.356万元。3．购进广告服务，取得增值税专用发票上注明税额
要求：计算甲旅游公司本月应纳税额。
问题已解决
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#实务#
84784956 | 提问时间：2023 11/01 19:50
（1）甲旅游公司提供旅游服务，选择差额计税方法计算增值税，因此，销项税额的计算需要将取得的含增值税销售额换算成不含税销售额。
销项税额＝（360.4－90.1－144.16－72.08）÷（1＋9％）×9％＝10.32（万元）
（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额11.3万元，同时收邓旅游纪念商品包装费1.356万元。
销项税额＝（11.3＋1.356）÷（1＋9％）×9％＝1.032（万元）
（3）购进广告服务，取得增值税专用发票上注明税额为0.46万元。
进项税额＝0.46（万元）
（4）应纳税额＝销项税额－进项税额＝（10.32＋1.032）－0.46＝10.892（万元）
2023 11/01 19:56
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