四、案例分析 某企业当年利润总额为12万元，未做纳税调整，依25%的税率计算所得税3万元。下一年度1月税务代理人员受托对该企业当年所得税代理审查，发现以下问题: (1)当年3月接受外商捐赠设备一台，原价10万元，估计折旧2万元，发生运杂费0.3万元。当年9月售出该设备，售价11万元，发生清理费0.1万元;4一9月已提折旧0.5万元。净收益3.1万元，已结转至营业外收入。 (2)取得国库券利息收入1万元，从联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业所得税税率为15%)。 (3)“营业外支出”中列支通过民政部门向受灾地区捐赠5万元，企业当年利润总额为50万元。分析要求