某企业当年利润总额为12万元,未做纳税调整,依25%的税率计算所得税3万元。下一年度1月税务代理人员受托对企业当年所得税代理审查,发现以下问题:1当年3月接受外商捐赠设备一台,原价10万元,估计折旧2万元,发生运杂费
0.3万元。当年9月售出该设备一台,售价11万元,发生清理费0.1万元;4--9月已提折旧0.5万元。净收益3.1万元,已结转至营业外收入。 2取得国库卷利息收入1万元,从联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业所得税税率为15%)3“营业外支出”中列支通过民政部门受灾地区指赠的5万元,企业当年利润总额为50万元。分析要求:(1)该企业是否硬座纳税调整?如何调整?(2)接受捐赠资产是否计税?如何计税?(3)调整后的应税所得额是多少?计算企业全年应纳所得税税额。
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84785023 | 提问时间:2022 04/27 13:15
你好同学,
业务1需要纳税调增,按公允价计算。
业务2国库券利息免税,居民企业分红免税,纳税调减。
业务3不需要调整的,低于50*0.12=6。
仅供参考,纯手打,希望可以帮到您,祝您生活愉快,工作顺利,如满意,请给予五星好评以便更好地进行服务,谢谢!
2022 04/27 14:45
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