1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品(消费税税率为15%)的生产销售业务。2019年6月发生如下业务:
(1) 进口一批香水，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳进口税金取得完税凭证后，将香水运回企业。本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于发放福利。
(2)与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批高档化妆品。日化厂提供的原材料成本为40万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为10万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。
请计算：（1）进口香水应缴纳的销税费。（2）应代收代缴的消费税。
问题已解决
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m30688288 | 提问时间：2023 10/23 18:10
（1）进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格等于（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。
（2）受托方代收代缴消费税等于组成计税价格乘以消费税税率。
（1）进口香水应缴纳的消费税：
组成计税价格＝（100+100×20%）÷（1-15%）＝141.18（万元）
应缴纳的消费税＝141.18×15%＝21.18（万元）
（2）应代收代缴的消费税：
组成计税价格＝（40+10）÷（1-15%）＝60（万元）
应代收代缴的消费税＝60×15%＝9（万元）
2023 10/23 18:23
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