2023年小规模纳税人季度销售额未超30万,会计分录怎么写?针对这笔免附加税的还用写会计分录吗?如果写,怎么写
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宁静致远 | 提问时间:2023 10/23 13:23
如果2023年小规模纳税人季度销售额未超过30万,可以享受免征增值税的优惠政策。相应的会计分录可以按照以下步骤进行:
1.确认销售额:根据销售合同或销售发票,确认当季度的销售额。
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
1.确认应交税费:根据当季度的销售额,确认应交的增值税。
借:应交税费/应交增值税
贷:银行存款
1.结转增值税:在实际缴纳增值税时,结转相应的税金。
借:应交税费/应交增值税
贷:银行存款
如果销售额未超过免征增值税标准,则无需进行第2步和第3步的会计分录。
对于免征的增值税附加税,也需要进行相应的会计处理。一般来说,附加税是按照实际缴纳的增值税为基础计算的。如果增值税免征,则附加税也需要免征。相应的会计分录可以参照以下示例:
借:应交税费/应交城市建设维护税
应交税费/应交教育费附加
应交税费/应交地方教育附加等
贷:银行存款
在实际缴纳附加税时,结转相应的税金。
借:税金及附加等科目
贷:应交税费/应交城市建设维护税
应交税费/应交教育费附加
应交税费/应交地方教育附加等
同时结转实际缴纳的税金。
借:银行存款等科目贷:应交税费/应交城市建设维护税应交税费/应交教育费附加等同时结转实际缴纳的税金。借:银行存款等科目贷:应交税费/应交城市建设维护税应交税费/应交教育费附加等同时结转实际缴纳的税金。
2023 10/23 13:25
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