甲摩托车厂为增值税一般纳税人,主要生产气缸容量250毫升及以上的摩托车,2021年4月发生以下业务:(1)销售自产摩托车400辆,取得含增值税价款226万元,同时收取手续费5.65万元、装卸费3.39万元;(2)赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车(无同类产品价格),每辆成本为2万元,成本利润率为6%;(3)外购的摩托车轮胎已入库,取得增值税专用发票注明金额8万元、税额1.04万元,当月生产摩托车领用50%轮胎。已知摩托车消费税税率为10%,增值税税率为13%。计算该摩托厂本月应缴纳消费税税额和增值税税额。
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m65795018 | 提问时间:2023 09/26 11:40
根据题意,我们可以得到以下信息:
(1)销售自产摩托车400辆,取得含增值税价款226万元,同时收取手续费5.65万元、装卸费3.39万元。
(2)赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车(无同类产品价格),每辆成本为2万元,成本利润率为6%。
(3)外购的摩托车轮胎已入库,取得增值税专用发票注明金额8万元、税额1.04万元,当月生产摩托车领用50%轮胎。
已知摩托车消费税税率为10%,增值税税率为13%。
首先,我们可以计算销售收入:
销售收入 = 226 / (1 + 13/100) + 5.65 + 3.39 = 209.04万元
接下来,计算销售税金及附加:
消费税 = 销售收入 × 消费税税率 = 209.04 × 0.1 = 20.9万元
接下来,计算增值税销项税额:
增值税销项税额 = 销售收入 × 增值税税率 = 209.04 × 0.13 = 27.18万元
接下来,计算赞助摩托车应缴纳的消费税和增值税:
赞助摩托车应缴纳的消费税 = 成本 × 消费税税率 = 6 × 0.1 = 0.6万元
赞助摩托车应缴纳的增值税 = 成本 × 增值税税率 = 6 × 0.13 = 0.78万元
接下来,计算外购轮胎应抵扣的消费税和增值税:
外购轮胎应抵扣的消费税 = 外购轮胎的进项税额 / (1 - 消费税税率)× 消费税税率 = 1.04 / (1 - 0.1)× 0.1 = 0.12万元
外购轮胎应抵扣的增值税 = 外购轮胎的进项税额 / (1 - 增值税税率)× 增值税税率 = 1.04 / (1 - 0.13)× 0.13 = 0.16万元
最后,我们可以计算该摩托厂本月应缴纳消费税税额和增值税税额:
该摩托厂本月应缴纳消费税税额和增值税税额:21.46万元和26.92万元。
2023 09/26 11:48
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