老师好，我想请问下，我公司是2022年新成立的总分机构企业，2022年为小微企业，2023年享受小微企业所得税优惠政策5%的所得税税率，且总公司上一年被认定为小微企业，所得税第二年还由总机构进行缴纳，不就地分摊。1、现在2023年第三季度，我公司应纳税所得额将超过300万元，因此所得税税额计提是按照5%计提，还是按照25%计提。如果按照5%计提季度所得税，那明年企业所得税汇算清缴时，应该会按照25%进行补缴，因此这一部分补缴的税额需不需要在今年就计提出来呢？2、如果只是应纳税所得额超过了300万，但是资产总额及从业人数还未超过小微企业标准，那么是否即使应纳税所得额超过了300万，也还是会按照5%的所得税缴纳，不需要按照25%的税率进行汇算清缴呢？