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#税务#
老师房地产开发企业招待费扣除基数是 主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入+销售未完工产品的收入-销售未完工产品转完工产品确认的销售收入，老师请问，销售未完工产品的收入是指的预收账款本年贷方发生数/1+税率吗？销售未完工产品转完工产品确认的销售收入指的是当年预收账款借方数吗？
84130798 | 提问时间：2023 09/03 21:29
岳老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师、注册税务师
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不是您理解这样的。就是：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入
2023 09/03 21:32
2条追问解答 查看全部

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老师，我想问一下，房地产预售阶段，还没确认收入，这个收入是怎么来的？ (一)房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额(24-25) 1.销售未完工产品的收入 102
如果18年房屋预售2000多万，开具了预收不征税发票，18年也填了视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的2000多万的未完工产品销售收入，现在房屋19年4月完工了，要把调整表的未完工收入转入完工，但当年并没有开具2000多万的销售收入发票，只开具了100多万，20年开具了2000万左右，那我19年的汇算企业所得税的主营业务收入是要按2000多万预收账款确认还是按100多万9%的销售房屋发票确认？ 305
我司是房地产一般纳税人，对于左侧第一张图，未完工产品转完工产品，要转回实际发生的税金及附加和土增税，但是我们还是预缴的时候就已经计入税金及附加了，那确认收入了，也不存在转回税金了吧？ 第二张图第27行写到销售未完工转完工，指的是以前年度未完工在本年度完工确认收入，以前年度预计毛利额，为什么不包含本年度预售且完工，本年预计毛利额，这个要留以后年度汇算清缴填写吗？但是期间不统一啊 756
广告费按当年销售收入的15%扣除，这里指的销售收入包含视同销售收入和未按权责发生制确认的销售收入吗 1280
企业所得税年度汇算A105010表　“第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。”，请问收入数据是取当年实际收到的预收款，还是预收款期未余额--减掉预收款期初余额的差数？依据是什么 477
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请教老师，如图所示该题在计算2023年一般借款的加权平均利率时直接用的2022年的计算值，但是根据题目两笔一般借款一笔在2023年9月30日到期，另一笔在2023年5月31日到期，我认为2023年一般借款加权平均资本化利率=（2000*6%*9/12+3000*7%*5/12）/（2000*9/12+3000*5/12）=6.45%，资本化利率与参考答案直接取用的2022年资本化利率有所差异，请老师指正问题在哪儿？应该怎样理解参考答案 昨天
公司法第二百一十四条规定：“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司注册资本。 　　公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定使用资本公积金。 　　法定公积金转为增加注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。” 请问“可以按照规定使用资本公积金”具体是按什么规定，需要经过什么程序、通过哪些部门批准才能使用资本公积金弥补亏损？ 昨天
请问下图题目中选项D，“公司具有法人资格”为正确选项，但是分公司根据教材描述是非法人，是题目有问题吗？ 另外还是教材中关于公司特征描述中的“独立法人性”与分公司非法人应该怎么理解呢？ 谢谢老师 昨天
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