某企业对原价1000万元的房屋(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时，为增加使用面积进行改造，拆除部分30万元，取得变价收入10万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率13%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业对原价1000万元的房屋(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时，为增加使用面积进行改造，拆除部分30万元，取得变价收入10万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率13%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)

海燕 | 提问时间：2023 08/11 10:40

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，根据您的题目，正在回复

2023 08/11 10:42

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老师，这道题怎么做呢？（计算题) 甲公司适用的所得税税率为25%,考虑到技术进步因素,自2017年1月1日起将一套办公设备的使用年限由8年改为5年,折旧方法和预计净残值不变。该套设备系2015年1月1日购入并投入使用,原价为250万元,预计使用年限为8年,预计净残值为12万元,采用直线法计提折旧。按税法规定,该套设备的使用年限为8年,并按直线法计提折旧。要求:计算对2017年度净利润的影响额。

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某企业有一台价值50万元的生产设备,残值按原价的4%估算,估计使用年限为8年。该企业适用25%的企业所得税税率。该企业资金成本为10%,按直线法计提折旧。假设企业在每年年末计提折旧,(P/A,10%,8)=5.3349，(P/A，10%，6)=4.3553 要求:请分别按8年和6年的使用年限，计算折旧额对企业所得税支出现值，说明应该选择哪个折旧年限的方案?为什么?

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。该公司于2×12年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造，该设备的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元（其中2×12年前3个月折旧额为20万元），未计提减值准备。改造过程中购入工程物资1210万元，进项税额为157.3万元，已全部用于改造；领用生产用原材料500万元，领用自产产品一批成本290万元，公允价值（计税价值）300万元。改造过程中被替换部分的账面原值为1000万元。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该技术改造工程于2×12年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用。则甲公司更新改造后的固定资产原值为

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企业的某项固定资产账面原价为2000万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命为10年，预计净残值为0。在第4个折旧年度末企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计1480万元，符合准则规定的固定资产确认条件。被更换部件的账面原价为800万元，出售取得变价收入1万元。假定不考虑其他因素，固定资产更新改造的入账价值为（）万元。 A 2200 B 1720 C 1200 D 2199

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A公司某项固定资产原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为4%。用年限平均法计算该固定资产月折旧额。

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