某制造企业2023年产品销售收入300万元，销售成本19万元，销售税金及附加1.2万元，销售费用20万元(含广告费10万元)，管理费用50万元(金招待费2万元，存贷跌价准备0.2万元)报资收益2.5万元(国债利息1万元、从深圳联营企业分回税后利润15万元)，营业外支出1.05万元，系违反购销合同被供货方处以的违的罚款
要求: (1)计算该企业所得税的可扣除的销售费用
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用
(3)计算该企业计入计税所得的投资收益
(4)计算该企业应纳税所得额
(5)计算该企业应纳的所得税税额
问题已解决
所属话题：
#税务#
m8441722788 | 提问时间：2023 06/27 00:42
同学您好，
（1）销售费用中广告费扣除限额=300*15%=45（万元），由于广告费10万元<扣除限额45万元，
所以，可扣除的销售费用=20（万元），
（2）招待费扣除限额，
2*60%=1.2（万元），300*5/1000=1.5（万元），所以招待费扣除限额为1.2万元，
存货跌价准备0.2万元不得扣除，
所以，可扣除的管理费用=50-（2-1.2）-0.2=50-0.8-0.2=49（万元），
（3）投资收益中，国债利息免税，从深圳联营企业分回税后利润1.5万元，所以计入计税所得的投资收益=1.5万元，
（4）应纳税所得额=300-150-1.2-20-49+1.5-1.05=80.25（万元），
（5）应纳所得税额=80.25*25%=20.06（万元）
2023 06/27 00:48
2576相关问答
查看更多最新问答
查看更多