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#税务#
某居民企业2022年利润总额为 1200万元，假设递延所得税资产和负债均不存在期初余额，当年发生事项中会计处理和税务处理存在如下差异： (1）年末存货账面价值为440万元，当年计提60万元的存货跌价准备 (2）持有的交易性金融资产成本为 400万元，年末公允价值为600万元，税法规定，该资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额 (
hb18730376098 | 提问时间：2023 06/02 09:33
宝马老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
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同学您好，需要根据题目条件进行纳税调整，第一项，计提的存货跌价准备需要纳税调增60万元，第二项需要纳税调减200万元，第三项，需要纳税调减65万元，第四项，需要纳税调增80万元，第五项，需要纳税调增25万元，第六项，需要纳税调减20万元，然后根据题目已知条件利润总额1200万元进行调整后乘以所得税税率即可，希望能够帮助同学理解。
2023 06/02 09:44

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某居民企业2022年利润总额为 1200万元，假设递延所得税资产和负债均不存在期初余额，当年发生事项中会计处理和税务处理存在如下差异： (1）年末存货账面价值为440万元，当年计提60万元的存货跌价准备。 (2）持有的交易性金融资产成本为 400万元，年末公允价值为600万元，税法规定，该资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额。 (3)2022年1月开始计提折旧的一台设备，原价为650万元，使用年限为 10年，会计上采用直线法计提折旧，税法要求双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(4）当年支付行政罚款80万元。(5）当年计提了产品保修费用25万元，已经计入销售费用，年末预计负债余额为25万元。 (6）当年取得国债利息收入20万要求：（已知企业所得税税率为25%) 307
2×19 年期末持有的交易性金融资产市值 600 万元，其成本为 400 万元。按税法规定， 以公允价值计量的金融资产持有期间市值变动无须计入应纳税所得额。 资产账面价值＝600 计税基础＝400 应纳税暂时性差异＝200 借：所得税费用-递延所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50 那所得税费用 50 是本期要交的所得税吗？如果本期交了，怎么还形成递延所得税负债呢 404
甲公司2023年度利润表中利润总额为8250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2023年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有:(1)本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元(2)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元;(3)期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。计算应纳税所得额是多少 9431
A 公司2022年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： 2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2022年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，税收处理按年数总和法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2）当年取得国债利息收入20万元。 (3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本1000万元，12月31日公允价值800万元。 (4）违反环保法规定应支付罚款200万元。 (5）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。 (6）因销售商品提供售后服务确认了400万元预计负债，当年未发生相关支 出。 要求：计算 A 公司2022年应确认的所得税费用，并做出相应的账务处理 256
按照之前的准则，交易性金融资产的公允价值变动计入“公允价值变动损益”，是不是会形成税会差异，产生“递延所得税资产”？ 3348
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