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编制会计分录并计算出进项税额销项税额进项税额转出本月应交增值税未交增值税

王荣荣 | 提问时间：2023 05/18 20:30

晓纯老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,注册会计师专业阶段合格证

正在计算，请稍等一下

2023 05/18 21:10

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12月查明细余额，进项税额100，销项税额50，纳税申报调整时还有0.01元的误差，借营业外支出，贷应交税费-未交增值税 0.01。我年结2018年销项税额，1、借销项税额50，贷应交税费-增值税-转出未交增值税，结转2018年进项税额，2、借应交税费-增值税-转出未交增值税，贷进项税额100，剩下多的这应交税费-未交增值税需要结转吗。?

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老师，结转本月增值税和结转本月未交增值税，我听课，除了图片的做法，还可以直接借应交税费-应交增值税-销项税额贷应交税费-应交增值税-进项税额贷应交税费- 未交增值税（差额）。不需要应交税费-应交增值税-转出未交增值税做过度，这种简化做法可以吗？算规范吗

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应交增值税=销项税额-进项税额-转出未交增值税+进项税额转出+未交增值税这个公式正确吗?如果不正确这个正确的公式是什么？

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