应交所得税＝（4 500－800－200－16－25＋60）×25%＝879.75 4500万元是题目中给出的17年度，甲公司实现利润总额4500万元。 资料1中，17年会计上计提折旧400万元，税法计算折旧额=6000/5=1200万元，税法多计提折旧800万元，允许税前扣除，所以纳税调减800万元。 资料2中，17年末确认了公允价值变动损益200万元，税法不认可，所以要纳税调减；税法是要计提折旧的，折旧额=800/50=16万元，允许税前扣除，所以要纳税调减。 资料3中，国债的利息收入1000*5%/2=25万元，国债利息收入免税，所以要做纳税调减； 资料4中，捐赠超支金额600-4500*12%=60万元，不允许税前扣除，所以要纳税调增。