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老师第三个问号，为什么这么做分录呢，不应该是借：营业收入120贷：营业支出108 存货12吗
m3830568 | 提问时间：2023 03/03 15:34
注会会计老师
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您这个是控制的情况下，合并报表的分录。 本题并不是控制，而是权益法逆流交易， 所以两者是有区别的。
2023 03/03 20:25

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这道题为什么是240，不是应该这么做么 借:营业收入800 贷:营业成本800 借:营业成本200✘60% 贷:存货120 营业成本的余额为800-120 89
老师这一步是请问下和我学的不一样呢，我学的是 借：营业收入480 贷：营业成本360 存货120 379
木木老师不要回答，懂的老师请回答 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？ 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面： 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗？ 104
老师 第三问可以写成借：营业收入300 贷：营业成本：284 存货16吗 201
木木老师不要回答， 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录” 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 因为底稿中按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30（因为母公司那边150） 45
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