老师，我公司未使用完的研发费用加计扣除，需要做一笔递延所得税资产的分录？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我公司未使用完的研发费用加计扣除，需要做一笔递延所得税资产的分录？

m4795_89966 | 提问时间：2023 02/24 11:05

注会会计老师

金牌答疑老师

职称：注会

未使用完的研发费用加计扣除？这是什么意思，您具体阐述一下，是无形资产还有余额，将来会加计扣除吗；这个有暂时性差异，但是不确认相关递延所得税影响的

2023 02/24 16:07

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书上好像说形成无形资产的研发支出加计扣除不能确认递延所得税？那么费用化的研发加计扣除能确认递延所得税资产吗？

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不是说研发费用加计摊销是计入递延所得税的吗，怎么这道题就说不确认递延所得税了，我之前做到题目，是把研发费用加计摊销计入递延所得税的，只有无形资产加计摊销不计入递延所得税

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关于研发费用的废料收入问题，需要申报未开票收入缴纳相应的增值税和附加税不？所得税汇算申报研发费用加计扣除时需要申报一笔特殊收入冲减加计扣除费用不？

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老师，这个第二问，只是冲减了资本化费用的加计扣除的递延资产，费用化因为加计扣除的差异也不用确认递延吗？

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你好，关于研发费用其中的加计扣除部分需不需要单独做会计分录呢？

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