问题详情
问题已解决
所属话题:
#实务#
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售产品,商品售价中不含增值税税额,增值税税率为13%,运费增值税税率9%,应税消费品适用消费税税率为10%,6月初“应交税费”账户余额为零,产品销售成本在销售时结转。公司2019年7月份发生如下的经济业务:(1)购入A材料一批,专用发票注明价款80000元,款项通过银行存款支付。同时支付运费1200元(不含税价),取得运输部门开出的增值税专用发票,材料验收入库。(2)向天虹公司(小规模纳税人)赊销甲产品一批,按商品价目表中的金额为320000元(不含增值税),由于是成批销售,甲公司给予天虹公司10%的商业折扣,开出增值税发票,该批商品成本为250000元。(3)向天方销售应税消费品乙产品一批,销售价款600000元(不含税),开出增值税发票,收到货款并存入银行,该批商品的成本是500000元。(4)由于仓库保管不善,被盗A材料5000元,甲产品10000元,已知该月生产总成本200000元,其中耗用外购原材料120000元,仓库相关责任人赔偿10000元,其余计入当期损益。
84785036 | 提问时间:2023 02/06 12:04
齐惠老师
金牌答疑老师
职称:会计师
分析:甲公司为增值税一般纳税人,主要业务是生产和销售产品,售价不含增值税税额,增值税税率为13%,运费增值税税率为9%,应税消费品适用消费税税率为10%。 7月份发生如下经济业务:1、购入A材料,价款80000元,运费1200元,含增值税发票,材料验收入库。2、赊销甲产品,价款320000元,折扣10%,开出增值税发票,成本250000元。3、乙产品销售,价款600000元,开出增值税发票,收到货款,成本500000元。4、盗贼盗取A材料和甲产品,当期损益计入10000元,仓库保管责任人赔偿10000元。 本月应缴纳的增值税总额:购入A材料的增值税应纳税额=价税合计80000×13%=10400元;运费的增值税应纳税额=运费1200×9%=108元;赊销甲产品的增值税应纳税额=销售额320000×13%=41600元;乙产品增值税应纳税额= 600000×10%=60000元,总共应缴纳增值税56400元。 拓展知识:一般纳税人是指能具备纳税义务,并承担增值税所有义务和责任,同时具有相应纳税能力的企业或其他组织。小规模纳税人是指每月应纳税额小于50万元且不属于特定纳税人范围的纳税人。
2023 02/06 12:13
相关问答
查看更多
下载APP,拍照搜题秒出结果

您有一张限时会员卡待领取

00:10:00

免费领取