根据《企业会计准则》，对于发生应交所得税的情况，企业在报套年损的情况下，可以先将交税的计提做出，但当年度年报还未申报的情况下，此计提会在年报申报完毕时进行确认。因此，上述公司在2022年第一季度先不做计提，在4月交税后再进行计提，满足计提条件，可以将4月交税纳入4月份计提，最少影响到2月和3月的财务报表。 在计提交税方面，公司应注意期间费用专项计提是按照合理程度原则和费用必要性原则来判断，例如某期间发生的支出，如果不能被明确与该期有明确关系，则应当另外计提。同时，可以根据相关税务政策对多期应税收入进行按期分摊，分别计提按期所得税，避免税负集中，轻松实现税负的有效分配。