企业 2018 年 6 月购买并安装完毕一套生产设备并投入使用，共支出 60 万元，以银行存款全额支付，会计按 3 年直线法折旧，无残值。税法上，该设备满足财税【2018】54 号文件的规定，允许该 60 万支出一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，企业选择享受该优惠政策。
要求：
1、2018 年、2019 年、2020 年、2021 年各年与该设备相关的会计处理，列出具体会计分录。
2、2018 年-2021 年，该设备对企业年度的会计利润的有什么影响？（使各年度利润增加或减少？具体金额是多少？）（要求分别说明每一年的情况）
3、2018 年-2021 年，设备对企业各年度的应纳税所得额有什么影响？（要求分别说明每一年的情况）
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785037 | 提问时间：2023 01/30 11:43
2018年：
会计分录：
借：生产设备 60 万元
贷：银行存款 60 万元
该设备会一次性计入当期成本、费用，影响企业年度会计利润增加60万元；同时设备也可享受税收优惠，影响企业各年度应纳税所得额减少60万元。
2019年：
会计分录：
借：折旧费用 20 万元
贷：生产设备 20 万元
影响企业年度会计利润减少20万元；同时由于该设备享受税收优惠，影响企业各年度应纳税所得额减少20万元。
2020年：
会计分录：
借：折旧费用 20 万元
贷：生产设备 20 万元
影响企业年度会计利润减少20万元；同时由于该设备享受税收优惠，影响企业各年度应纳税所得额减少20万元。
2021年：
会计分录：
借：折旧费用 20 万元
贷：生产设备 20 万元
影响企业年度会计利润减少20万元；同时由于该设备享受税收优惠，影响企业各年度应纳税所得额减少20万元。
拓展知识：
折旧，是指根据会计准则确定一定折算方法，将一次性投入固定资产资本化成期间费用的手段。折旧只是会计政策，而且仅影响企业会计利润，而不影响企业实际利润，不会影响企业应纳税所得额，但企业可以通过一定政策享受税收优惠。
2023 01/30 11:58
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