2018年甲公司所得税税率为25%，利润总额1600万，根据税法规定，计税基数为1600万，扣除捐赠净额600万，即为1000万，税法调整应纳税所得额1000万，2018年应交所得税250万。 新购入固定资产成本200万元，预期使用十年，无残值，按双倍账面价值估计，计税基础200万，但是应交所得税不及，因此会计上按双倍账面价值确认暂时性差异200万，确认暂时性差异200万，税法调整应纳税所得额为800万，所得税为200万。 支出800万元资本化，会计确认暂时性差异800万，税法调整应纳税所得额为0，因此不产生所得税。 违反法律罚款50万，会计确认暂时性差异50万，税法调整应纳税所得额为950万，所得税为237.5万。 期末存货计提70万元的存货跌价准备，会计借700000，贷存货跌价准备700000，会计确认暂时性差异700000，税法调整应纳税所得额为900万，所得税为225万。 2018年度当期应交所得税为712.5万，2018年度确认递延所得税资产为800万，2018年度所得税用括号 812.5万。 拓展知识：在计算企业所得税时，多数国家有必要计算暂时性差异，这是指会计核算与税务核算所出现的差异，它是在财务会计方面所举行的一种正常业务活动所导致的税负差异。暂时性差异是一种在新一个税收会计期间的开支，对本期应交的税负会产生影响，而对未来的税负也会发挥影响，因此，必须计算暂时性差异才能有效地测算企业所得税。