当你在填写申请增值税纳税表的时候，你需要要把你开的普通发票负数发票的金额空出来，在本期抵扣货物及劳务进项税额栏中，把发票负数发票的金额空出来，也就是说你申报增值税的减免金额要减去开的普通发票负数发票的金额。同时你还需要在本期进项税额-销项税额合计栏中，把发票负数发票的金额空出来。 此外，发票负数发票一般开给特殊用途的客户，或者开给无税号客户，但开票数额必须有客户支付相应金额做为保证，才能开出负票，并且要求必须在两个月内完成确认。因为发票负数发票的数额会影响公司的税收归集，所以要非常谨慎使用。