某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（ ）万元。
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。应纳增值税=300×13%-152.94×13%=19.12（万元），3%的实际税负=300×3%=9（万元），超过9万元的部分即征即退，实际缴纳的增值税为9万元。
这里的进项税为什么不✖️40%
问题已解决
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84784973 | 提问时间：2023 01/27 11:09
因为取得增值税专用发票时，应税交易已经发生，应纳税款也已经确定，销项税自行开具发票时计算和领取发票时领取的比例无关。
增值税的专用发票，又称为发票或收据，是中国政府在国家税收管理上颁布的一种税务凭证，它包括货物销售、服务提供和劳务报酬等涉税交易、收入和支出的凭证，其主要内容有单位名称、税号、开票日期、含税金额、税率、税额、合计金额、校验码等税务要素。
增值税专用发票是增值税纳税人行为凭据，是企业证明自己缴纳了增值税的重要凭证，拥有着“金票”的作用。它能证明企业的缴税行为是正确的，从而获得政府的税收优惠政策，也能用于企业结算及报销，起到保护企业权益的作用。
2023 01/27 11:21
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