一般情况下，在去年暂估10万，现在4月份才拿回来，发票开票日期也是4月，那么税收局一般要求，应该是先入4月，再在21年12月直接冲减，属于上一年度财务实际应交税费，而不是本年度财务的实际已缴税费。 因此，需先入4月，再在21年12月直接冲减，抵扣现金在税收局备查，具体的冲减操作要按照税收局规定的标准来执行，其中有关计税的内容最好由税务机构来指导执行。 拓展知识：在企业财务会计处理中，税收政策改变或发生变化时，会对企业财务会计产生影响，企业需要相应地及时调整会计处理，以避免税收误差的产生，也就是有效地遵循税收会计政策，从而确保企业税收合规性和税收节约。