小规模开具专票分录时，需要对应商品和服务收入、进项增值税、应交增值税做出分录，并且单独记录下税金，这样才能保证月底结转的准确性。 小规模开具专票月底结转方式如下： 1. 收入科目：收入科目将商品和服务收入于专用发票内的金额总和记录至收入科目； 2. 应交税额科目：记账时应将专用发票内记载的应交税额记入应交税额科目； 3. 进项税额科目：将专用发票记录的发票代码、发票号码以及进项税额，一一记入进项税额科目； 4. 税金科目：将专用发票内记载的税金实际支付金额记入税金科目，以使月末结账汇总时，可以核算出税金的准确度； 拓展知识： 专用发票记载的各项数据若与实际情况有出入，将影响企业结账汇总时的准确性，因此，企业在开具专用发票时，应保证各项数据的准确性，以及实时跟踪记录发票内容，以确保月末结账时的准确性。